愛(ài)爾蘭以友好的稅制聞名世界，被福布斯評(píng)為全球最適宜經(jīng)商的國(guó)家，連續(xù)六年蟬聯(lián)“吸引高價(jià)值項(xiàng)目投資”全球第一名。谷歌、微軟、蘋果等名企紛紛將歐洲總部設(shè)在愛(ài)爾蘭。

 

不僅名企如此，諸多全球富人也都選擇配置愛(ài)爾蘭身份，享受其包括稅務(wù)優(yōu)勢(shì)在內(nèi)的各項(xiàng)優(yōu)厚福利及絕佳資源。

 

那么，移民、投資愛(ài)爾蘭都有哪些稅務(wù)優(yōu)勢(shì)？如何使用這些優(yōu)勢(shì)做好稅務(wù)規(guī)劃呢？

 

對(duì)新移民而言

 

1、首先要了解愛(ài)爾蘭稅務(wù)居民身份的界定

 

個(gè)人在愛(ài)爾蘭的納稅義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)取決于三種情況：居住、慣常居住和永久居住。

 

居住：在某稅務(wù)年度1月1日至12月31日期間，在愛(ài)爾蘭居留183天（含）以上；或本稅務(wù)年度和前一稅務(wù)年度內(nèi)，在愛(ài)爾蘭合計(jì)居留280天（含）以上，且在任意稅務(wù)年度內(nèi)停留時(shí)間不少于30天。

 

慣常居住：在前三個(gè)稅務(wù)年度均為愛(ài)爾蘭居民的個(gè)人將在本稅務(wù)年度被視為慣常居民。

 

永久居住：愛(ài)爾蘭稅法未對(duì)該術(shù)語(yǔ)做出定義，因其定義起來(lái)較復(fù)雜，需根據(jù)事實(shí)，基于個(gè)人打算最終返回的永久住所而定。一般而言，一個(gè)人會(huì)永久居住在國(guó)籍所在的國(guó)家，即原籍地。而達(dá)到法定年齡后，可以放棄“原籍地”而獲得“選擇住所”。在此情況下，需要考慮其人身所在和意圖等因素。

 

2、稅務(wù)居民境外收入不匯入愛(ài)爾蘭不征稅

 

愛(ài)爾蘭實(shí)行基于匯款的獨(dú)特納稅體系，來(lái)自愛(ài)爾蘭境外的收入和所得，如未匯入愛(ài)爾蘭，則不征稅。而基于匯款的納稅制度適用于非永久定居居民。

 

3、移居愛(ài)爾蘭之前的所得可免稅匯入愛(ài)爾蘭

 

愛(ài)爾蘭的個(gè)人納稅優(yōu)勢(shì)還包括，移居愛(ài)爾蘭（成為愛(ài)爾蘭稅務(wù)居民）之前的收入和所得可免稅匯入愛(ài)爾蘭。因此，新移民可在計(jì)劃前往愛(ài)爾蘭定居前，提前梳理好自己的資產(chǎn)，這部分資產(chǎn)是固定的，后期不能再有新的收入。

 

 

對(duì)企業(yè)家而言

 

1、企業(yè)所得稅低至12.5%

 

愛(ài)爾蘭企業(yè)所得稅是12.5%，這是主流歐洲國(guó)家里公司稅最低的，且相比澳洲（30%）、中國(guó)（25%）、美國(guó)（21%）、英國(guó)（19%）的企業(yè)稅率都要低得多。愛(ài)爾蘭企業(yè)稅率調(diào)整后，僅對(duì)營(yíng)業(yè)額超過(guò)7.5億歐元的公司征收15%的公司稅。

 

2、富有吸引力的控股公司稅務(wù)體系

 

越來(lái)越多的跨國(guó)公司愿意把愛(ài)爾蘭作為居民企業(yè)所在地設(shè)立地區(qū)或全球總部來(lái)管理與其國(guó)際業(yè)務(wù)相關(guān)的利潤(rùn)、職能和股權(quán)。對(duì)于控股公司而言，愛(ài)爾蘭在稅務(wù)方面的主要優(yōu)勢(shì)為：

 

越來(lái)越多的跨國(guó)公司把愛(ài)爾蘭作為居民企業(yè)所在地設(shè)立地區(qū)或全球總部。對(duì)于控股公司而言，愛(ài)爾蘭在稅收方面的主要優(yōu)勢(shì)包括：

①在處置符合條件的股權(quán)時(shí)，資本收益稅免除；

②符合條件的外國(guó)紅利按照12.5%的稅率和靈活的外國(guó)稅收抵免體系實(shí)行有效減免；

③國(guó)外分公司的已繳稅款可參與二次減免，尚未使用的抵免稅額度可適用累積原則；

④按照國(guó)內(nèi)法對(duì)締約國(guó)家(或中間分支結(jié)構(gòu))不實(shí)行紅利代扣所得稅；

⑤利用稅務(wù)協(xié)定將特權(quán)權(quán)益和利息的代扣所得稅降至最低，并利用其它國(guó)內(nèi)法律規(guī)定將利息的代扣所得稅降至最低；

⑥廣泛的稅務(wù)協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，并可利用歐盟稅務(wù)協(xié)定。

 

3、研發(fā)稅抵免

 

愛(ài)爾蘭對(duì)于研發(fā)活動(dòng)有非常大的支持和減免，提供25%研發(fā)投入稅務(wù)減免。

 

4、知識(shí)發(fā)展盒政策

 

愛(ài)爾蘭還有知識(shí)發(fā)展盒（KDB）政策，通過(guò)這個(gè)政策在愛(ài)爾蘭開展研發(fā)獲得的收入，只收6.25%的稅。

 

愛(ài)爾蘭與72個(gè)國(guó)家（包括中國(guó)）簽署了全面的避免雙重征稅協(xié)議，這些協(xié)議可以消除或減輕雙重征稅。愛(ài)爾蘭友好的稅收政策，完善的監(jiān)管和法律制度，開放、包容的商業(yè)環(huán)境，源源不斷的吸引著全世界投資者及企業(yè)家。

 

本文簡(jiǎn)要概括了部分愛(ài)爾蘭稅制優(yōu)勢(shì)，更多愛(ài)爾蘭稅務(wù)知識(shí)，諸如怎樣界定稅務(wù)居民身份生效日期？如何正確進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)？開設(shè)企業(yè)要注意哪些涉稅事項(xiàng)？如需進(jìn)一步了解，請(qǐng)咨詢相關(guān)專業(yè)人士。